根据中国财政部、国家税务总局发布的消息，为进一步支持小微企业发展，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%的税率征收应税销售收入，免征增值税；对于预付率为3%的预付增值税项目，将暂停预付增值税。
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一、税收优惠政策小微企业
从今天(4月1日)开始，一系列税收优惠措施在中国正式实施。这些政策直接惠及小微企业和制造业。
其中，对于小微企业来说，受益更为直接。因为绝大多数小微企业都是增值税小规模纳税人，从今天起这些纳税人将免征增值税。
根据中国财政部、国家税务总局发布的消息，为进一步支持小微企业发展，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%的税率征收应税销售收入，免征增值税；对于预付率为3%的预付增值税项目，将暂停预付增值税。
国家税务总局货物和劳务税司副司长刘云茂：今年新的小规模纳税人增值税阶段性免征政策出台后，叠加现有的起征点等增值税优惠政策，可以说几乎覆盖了所有的小规模纳税人。
据了解，我国已连续多次调整小规模纳税人增值税政策。2013年，月销售额2万元以下的小规模纳税人全部免征增值税；2014年、2019年、2021年增值税起征点提高到月销售额3万元、10万元、15万元；自2020年疫情爆发至今年3月底，实行3%征收率减1%征收的政策。
国家税务总局货物和劳务税司副司长刘云茂：对以前月销售额15万元以上，超过起征点的小规模纳税人，今年也可以享受免税，税负降为零。
据了解，为提高纳税便利性，小规模纳税人可自行申报减免税款，无需任何审批流程。
中国大规模留抵退税今天正式启动。
除了对增值税小规模纳税人免征增值税，今天，我国增值税大规模退税也正式实施。约1.5万亿元将直接惠及小微企业和制造业。
今年，中国实施了大规模的退税，重点是六个行业，包括小微企业和制造业。根据增值税留抵退税的总体安排，4月30日和6月30日前，小微企业将首先获得存量留抵退税。比如这个彩印厂，刚买了一台自动印刷机，投产一个月。今年4月可以拿到几百万元增量免税额的退税，可以盘活这家小微企业的资金流。
王宁波某彩印厂经理：设备引进后，会给我们企业的日常开支带来一定的经济压力。毕竟这设备一千多万。现在有了退税的政策，我可以拿到110万的退税。
在天津，地方税务机关通过筛选符合退税条件的纳税人，两次计算退税规模。预计将惠及天津市约5万纳税人，为市场主体增加300-400亿元现金流。
天津市税务局货物劳务税处处长郑伟：一些经营困难的企业在获得退税资金后，资金更加充裕，实际上为后期经营提供了保障。
根据增值税留抵退税的总体安排，税务机关还将在9月30日和12月31日前集中办理中大型企业存货的留抵退税，确保既定工作目标能够有效实现，为制造业等行业企业带来充裕的现金流。
专家表示，新的综合退税减费政策体现了今年减税降费政策的准确性、导向性和连续性，将有效促进市场主体的恢复和发展。
重庆大学经济与工商管理学院教授辛清泉：增值税抵扣和退税的本质是帮助企业在时间线上重新分配现金流，增加当期现金净流入。在当前的经济环境下，是缓解小微企业资金紧张的具体措施
所谓退税，是指将增值税期末未缴纳的税款退还给纳税人。实行增值税链条抵扣机制，应纳税额为纳税人当期销项税额扣除进项税额后的余额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣的进项税额将形成留存税额。
在我国，2018年以前，期末抵税的主要处理方式是结转下期抵扣。四年后，中国建立并不断完善这一制度，并退还所有先进制造业的增量税收优惠。对符合条件的其他行业，按比例返还增量税额。
根据中华人民共和国国家税务总局的数据，2019年至2021年，税务机关共办理退税12339亿元。值得一提的是，今年的留成退税政策比过去三年的总和还要大。
西南政法大学经济法学院教授胡远聪：1.5万亿大规模增值税退税是今年减税降费的重头戏。使政策有序有力地发挥作用，形成直接流向企业的现金流。促进企业创新升级，扩大消费和投资，稳定就业。
新闻链接：我国减税降费累计规模将超10万亿元。
2016年以来，我国实施减税降费政策多年，规模连年增长。仅“十三五”期间，总规模就达到约7.6万亿元。2021年新增减税降费规模超过1.1万亿元，我国累计新增减税降费已超过8.6万亿元。如果加上今年约2.5万亿元的减税退税规模，中国在过去7年将增加企业现金流10万亿元以上。
相关问答：
相关问答：2020年有什么税务优惠政策帮助小微企业渡过难关？
如果你是小微企业或者个体工商户，可以向税务部门申请暂缓缴纳经营所得个人所得税和企业所得税。可以看一下《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》。2020年5月1日至2020年12月31日，个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后，可以暂缓缴纳当期的个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。其中，个体工商户实行简易申报的，2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴。企业所得税也一样可以延迟至2021年首个申报期内一并划缴。在预缴申报时，小型微利企业通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。下半年好好努力吧。
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